注冊個人獨資企業或者個體工商戶，怎么才能申請核定征收
2021-12-02 09:24:48
近日有傳言稱，國家稅務總局將針對個人獨資企業和合伙企業的核定征收發布相應的政策文件，但目前尚未發布正式文件。
10月8日，寧波市稅務局對此問題進行了答復，表明了稅務機關對核查征收的態度，即有兩種情況必須從核查改為審計:
1.增值稅一般納稅人的；※:
2.當年或上年總收入超過500萬元?！?
因此，我們提醒存在上述兩種情況之一的個人獨資企業和合伙企業，在新的征管環境下，個人所得稅的征收方式即將發生變化。
一、核定征收與審計征收有什么區別？
1、核定征收:
核定征收主要是指在因納稅人會計賬簿不完善、資料不全、計稅依據偏低等原因難以確定納稅人應納稅額時，由稅務機關核定正常生產經營條件下應稅產品的核定產量和銷售額，然后按照稅法規定的稅率征收稅款的征收方式。
2.審計集合:
審計征費又稱“審計征費”或“自報審計”。納稅人在規定的納稅期限內，根據自己的財務報表或者經營情況，向稅務機關申報營業額和收入。經稅務機關審核后，先出具繳款書，納稅人限期向代理國庫的當地銀行繳納稅款。
這種征收方式適用于賬簿、憑證、財務賬目核算制度健全，能夠真實核算、反映生產經營成果、正確計算應納稅額的納稅人。
二、什么是核定征收個人所得稅？
個人所得稅的征收方式主要有三種，即定期定額征收、核定應稅所得率征收和其他合理的征收方式。
四.提醒:注冊“個人獨立”有風險！
1.使用已經審批、收款的“空空殼公司虛開發票是有風險的。
例如，增值稅一般納稅人A公司在稅收洼地設立個人獨資企業B，向A公司開具費用發票，以降低企業所得稅。企業B利用經批準的優惠政策，個人所得稅負擔較低，但公司A利潤大幅下降，企業所得稅大幅下降。
B公司享受優惠政策但沒有實質性操作，涉及虛開發票，風險很大！
2.利用已經核準征收的“空空殼公司轉移利潤是有風險的。
比如增值稅一般納稅人A公司在稅收洼地成立個人獨資企業，降低企業所得稅。甲公司以較低價格向乙公司銷售商品，乙公司以正常價格向客戶銷售。企業B利用核定的優惠政策，個人所得稅負擔較低，而A公司由于銷售收入下降，企業所得稅大幅下降。
甲公司與乙公司的關聯交易缺乏商業目的，是故意逃稅，面臨納稅調整的風險！
3.高管注冊的個人獨資企業的薪酬規劃存在很大的風險。
比如A是A公司的高管，年薪較高，個人所得稅稅率為45%。為了減輕稅負，A成立了個人獨資企業，并向A公司開具發票收取咨詢費。個人獨資企業可以申請核定征收，稅負較低，從而達到節稅的目的。
4.關注核定征收對稅收優惠的影響。
在某些情況下，選擇核定征收不會影響稅收優惠的享受。比如，核定征收的企業還可以享受微利小企業的稅收優惠。
但需要單獨核算的稅收優惠，如扣除R&D費用、技術轉讓收入減免企業所得稅等不能享受，這也是企業選擇查收時要考慮的因素。
5.通過委托征收平臺，稅務核定征收無憂。
我們知道，在現實中，個人開發票并不太難，特別是特價票。很多企業在支付個人中介、返利、分紅、兼職費用的過程中，無票費用數額較大，個人稅款難以代扣代繳。此時可以通過委托代理平臺實現合規稅務籌劃。
合規的委托收款平臺必須獲得官方“委托收款資格”，才能進行委托收款。根據平臺資質證書中規定的稅種和稅率，在資質有效期內代收代繳稅款。
目前，地方稅務機關遍布十多個省市，包括天津、湖南、山東、河南、浙江、海南、江蘇、遼寧、江西、安徽、甘肅等。，已經授權很多企業開展代征稅款的業務。比如我國的工資稅、財產稅、稅務稅稅源眾多，具有代征稅款的官方資質。
(法律依據:早在2013年5月10日，中華人民共和國國家稅務總局就發布了《委托征收稅款管理辦法》。所謂委托征收，是指稅務機關根據《中華人民共和國稅收征收管理法實施細則》中有利于稅收控制和方便納稅的要求，按照自愿、簡單征收、加強管理、法律和國家有關規定委托的原則，委托有關單位和人員征收分散、分散、異地繳納的稅款的行為。)
在這種模式下，如果委托代征平臺具備優惠稅源地官方稅務局授權的委托代征資質，那么平臺本身就可以按照相對較低的稅點實現個稅的核定征收，既可以選擇取得普通票實現查賬征收下的所得稅稅前扣除，也可以選擇專用票實現增值稅抵扣鏈條的完整，合理合法合規。
拿到普通票實現查賬征收下的所得稅稅前扣除。
獲得專票，完善增值稅抵扣鏈條。
因此，相比個人模式的限制和風險，基于委托征收的財稅平臺可以合規無憂地實現核定征收。
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