香港公司報稅一大誤區(qū)：報稅=繳稅，你是不是也搞錯了?
2020-11-04 18:13:40
1.香港公司報稅規(guī)定
2.香港注冊公司按規(guī)定報稅有什么好處?
3.香港主要稅種
4.香港公司的三種主要報稅方式
5.香港公司做賬報稅所需資料
6.香港公司繳稅
2.香港注冊公司按規(guī)定報稅有什么好處?
3.香港主要稅種
4.香港公司的三種主要報稅方式
5.香港公司做賬報稅所需資料
6.香港公司繳稅
1.香港公司報稅規(guī)定
香港公司條例規(guī)定香港公司注冊成立后，無論公司是否要納稅，每年都必須報稅。新成立的香港公司第一次是18個月后報稅，以后每年一年一次報稅。香港采用地域來源原則征稅，即只有源自香港的利潤才須在香港課稅，而源自其它地方的利潤則不須在香港繳納利得稅。簡而言之，任何人在香港營商，但其利潤是從香港以外的地方所獲得，則不須在港就有關利潤繳稅。
2.香港注冊公司按規(guī)定報稅有什么好處?
① 便于管理。每一年理賬，能夠保持穩(wěn)定的會計及核數(shù)記錄，有益于之后反查賬及管理之用。② 提高認知度和公司持續(xù)運營信用度。許多國外供應商都要要求其合作方提供以往的會計及審計記錄，便于知道公司的背景及實力，進而決定是不是進行合作或者提供商品。
③ 虧損可持續(xù)彌補下年末利潤。香港公司理賬報稅后，經(jīng)香港稅局核算為虧損，能夠無期限彌補之后所產(chǎn)生的利潤。
④ 為掛牌上市做提前準備。當公司市場拓展成熟時，要是想拓展規(guī)模，能夠選擇融資掛牌上市，而保持良好的公司賬務記錄是掛牌上市的前提條件。
3.香港主要稅種
利得稅：相當于大陸企業(yè)所得稅，按課稅年度內(nèi)實賺利潤計算。計征時先按上一課稅年度賺取的利潤暫征，其后再按課稅年度實賺利潤進行調(diào)整，有限公司稅率為16.5%，非有限公司稅率為15%。薪俸稅：相當于大陸的個人所得稅，每個人在每個課稅年度從任何有收益的職位或受雇工作、任何退休金所得而于香港產(chǎn)生或得自香港的入息，均須予以征收薪俸稅，薪俸稅率分2% 、8% 、14%和20% 四個等級。個人免稅額HK$10萬元。
物業(yè)稅：位于香港的物業(yè)租金收入，稅率為15%。
注意：根據(jù)香港政府出臺的利得稅兩級制：香港公司首個200萬港元的利得稅稅率將降至8.25%(無限公司7.5%)，其后的利潤則繼續(xù)按16.5%(無限公司15%)征稅。
4.香港公司的三種主要報稅方式
1、業(yè)務不活躍申報：這種方式通常見于品牌托管的香港公司，而要使用這種方式報稅，則該公司必須無任何香港銀行賬戶，并沒有產(chǎn)生任何實質(zhì)經(jīng)營活動。2、做賬后申請離岸免稅：通常見于注冊香港公司后，用于離岸經(jīng)營的公司(大部分內(nèi)地客商注冊的香港公司都采用此種經(jīng)營方式)。這些公司的共性就是開設了香港銀行賬戶，但所有運營活動均不在香港進行，利潤也并不來自于香港，因此可以進行離岸經(jīng)營收入免稅。
3、實際做帳納稅：這種方式通常用于在香港實際經(jīng)營的公司。但由于香港極低的稅率和每年的稅收豁免政策，小型初創(chuàng)企業(yè)即便實際申報，需要繳納的稅費也較低。
5.香港公司做賬報稅所需資料
① 雖然香港政府要求按年度報稅，但企業(yè)一般不能等到年底才開始處理賬務，一般應在有經(jīng)營業(yè)務發(fā)生時就要開始準備賬務資料;② 票據(jù)的分類和整理：把銷售發(fā)票、成本發(fā)票和費用發(fā)票按時間順序進行分類、整理、擺放。如票據(jù)比較多，可以在票據(jù)的右上角用鉛筆加上編號。并注意所有提供的單據(jù)日期與做賬期間的日期相符;
③ 承認的票據(jù)：與中國內(nèi)地相比，香港政府承認所有有公司簽章的發(fā)票(可自制)、收據(jù)以及便條。
6.香港公司繳稅
香港公司在遞交了稅表、會計報告和核數(shù)師報告后，稅務局將會在三個月內(nèi)完成評稅，如果確認公司是虧損或沒有利潤的，稅務局會向公司發(fā)出無需繳稅的通知函， 并記錄虧損額度留到下一年抵扣。而如果有利潤產(chǎn)生的，則應按照相關稅率向政府繳稅。零申報不意味著可以不用繳稅，首先要確認沒有開過賬戶的香港公司才符合零申報的條件。開過賬戶的話不建議零申報，會存在很大的風險，一旦香港公司非法零申報被香港稅務局查到，就會被視為瞞稅或逃稅，將面臨1-5萬及至少征收稅款三倍的罰款，更有嚴重者將被判監(jiān)禁3年。
有時，由于各種原因，導致香港公司在報稅期內(nèi)沒有收到香港稅務局發(fā)來的利得稅表，這并不意味著香港公司不用做賬報稅。在這種情況下，香港公司應該在報稅期限內(nèi)，自覺完成報稅工作。如果逾期未能報稅的，不但會帶來罰款，甚至會收到香港法院的傳票。
