分析不同類型香港公司稅務(wù)籌劃的不同方式
2020-11-04 18:13:17
1.香港公司類型
2.香港公司報稅方式
2.香港公司報稅方式
1.香港公司類型
1.轉(zhuǎn)口貿(mào)易公司在母公司和集團內(nèi)部關(guān)聯(lián)公司之間進行交易時，通過貿(mào)易公司交易并結(jié)合轉(zhuǎn)讓定價將利潤由關(guān)聯(lián)公司轉(zhuǎn)移到香港的貿(mào)易公司。
2.貿(mào)易公司/服務(wù)公司
此類公司為較多客戶所青睞，但不是所有的專業(yè)機構(gòu)都會建議公司“合理收取服務(wù)費以維持公司的運營”。同時，專業(yè)機構(gòu)一般會建議客戶與委托方簽訂一份管理費協(xié)議。此類公司需要整理銀行代收代付的單據(jù)及相應(yīng)的支持文件(如交易票據(jù)、收付款申請等)，會計核算主要涉及銀行存款、應(yīng)收關(guān)聯(lián)公司款項、服務(wù)費收入、行政開支等科目。
相比之下，貿(mào)易型公司最為普遍，會計處理通常比較繁瑣，除“生產(chǎn)成本”科目外，幾乎所有的會計科目都將涉及，會計建賬及會計處理與國內(nèi)同類型公司類似。
3.中間控股公司
由于投資控股公司業(yè)務(wù)簡單，建賬及會計處理亦相對容易，通常只需要核算銀行存款、長期投資、應(yīng)收董事往來、應(yīng)收子公司往來、股息收益以及管理費用等會計科目。平時僅需要整理銀行收支的單據(jù)、對外投資的法律文件、股利收入的法律文件即可。
香港對于資本增值、股息不予征稅，同時免征預(yù)提稅，是跨國公司設(shè)立控股公司的理想所在地。通常是為了控制的目的而持有一個或幾個大公司的大部分股票、其他證券或通過非股權(quán)安排以控制被投資公司。
4.金融公司
如在香港進行的運作僅限于將交易計入賬簿內(nèi)，這些利潤不能稱為在香港所經(jīng)營的業(yè)務(wù)中產(chǎn)生。跨國公司應(yīng)力求在香港成立此種極端情況所界定的金融公司，如果稅務(wù)籌劃方案足夠好，則可能實現(xiàn)無須就利息收入繳納利得稅的情況。
5.離岸經(jīng)營公司
離岸經(jīng)營是指依據(jù)香港公司法例成立的公司，在香港以外的地區(qū)經(jīng)營公司業(yè)務(wù)。一般來說，在財務(wù)資料準備上，離岸經(jīng)營公司需要滿足兩個條件，即財務(wù)資料整理需滿足普通公司的要求，交易單據(jù)及合同的準備需滿足離岸經(jīng)營的要求。
香港稅務(wù)的征收采取“屬地征收”原則，僅對來源于本港的收入征收利得稅，對非來源于本港的收入在申報給香港稅務(wù)局備案后，可免征利得稅。
6.國際投資公司
主要投資于股票、債券等有價證券，財產(chǎn)投資，投資項目擴大，財產(chǎn)的租賃和轉(zhuǎn)讓等。香港公司良好的資信和普遍的接受度以及靈活的公司法律，是許多進入中國的投資者，或有國際投資能力的中國商家返程投資的首選，近年來，香港公司一直位于外資投資屬地的前3名。
7.物業(yè)投資公司
此類公司建賬需要設(shè)立單獨的科目，核算各物業(yè)成本、物業(yè)開支、物業(yè)收益、董事薪酬、行政費用等，需要將各物業(yè)開支單據(jù)、物業(yè)合約分門別類整理，以備查驗。
8.專利持有公司
《地域來源征稅原則簡介》規(guī)定：“如有關(guān)專利權(quán)的活動在香港進行，所收取的專利權(quán)費須在港課稅，否則不須在港課稅”。這里所說的專利權(quán)的活動包括專利的產(chǎn)生、使用等。
9.雇用公司
許多大型跨國公司利用香港公司雇用在國外的工作人員。由此可以減少工資和旅行費用，為雇主提供節(jié)省稅款和社會保險繳款的便利。
以上就是不同類型的香港公司注冊后稅務(wù)籌劃方式的簡單總結(jié)。目前許多客戶通過重組公司架構(gòu)，設(shè)置一系列海外公司，稅務(wù)統(tǒng)一規(guī)劃，從而達到降低整體稅率的目標。
2.香港公司報稅方式
內(nèi)地投資者的香港公司在年度做賬報稅時，必須注意做賬的細節(jié)，提高會計做賬的專業(yè)程度，避免在報稅時出現(xiàn)香港稅務(wù)局調(diào)查公司財務(wù)的不必要麻煩。
一、依據(jù)公司是否發(fā)生業(yè)務(wù)來區(qū)分，香港公司報稅方法與方式可以分為:
1. 無經(jīng)營的香港公司報稅:當(dāng)公司的確沒有任何業(yè)務(wù)的往來以及銀行帳戶無任何款項的進出，可以直接做業(yè)務(wù)不活躍報告(零申報);
2. 經(jīng)營正常的香港公司報稅:按照香港稅務(wù)局的要求進行稅務(wù)方面的香港公司年審與核數(shù)。
二、按照公司性質(zhì)的不同，香港公司可以分為香港無限公司與香港有限公司，這2種類型的香港公司報稅的方法與方式也是不一樣的。
1. 香港無限公司報稅:公司做帳后直接報稅;
2. 香港有限公司報稅:公司做帳后進行核數(shù)才能報稅。
由于香港實行零關(guān)稅和無配額的自由市場原則，而且沒有外匯管制，貨幣可以自由兌換和出入，這樣高度自由的金融環(huán)境為企業(yè)家提供了充分的投資便利。注冊香港公司發(fā)展跨境貿(mào)易，有利于挖掘潛在商機，打造國際品牌。目前香港公司注冊費用方面有所優(yōu)惠，可以根據(jù)目前資金情況進行合理規(guī)劃是否有必要注冊一家香港公司操作。
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