哪些賣家不需要注冊德國VAT？德國VAT遞延有風(fēng)險(xiǎn)嗎
2020-11-04 18:11:01
1.哪些賣家不需要注冊德國VAT
2.注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料
3.德國VAT是如何申報(bào)
4.德國VAT遞延有風(fēng)險(xiǎn)嗎
2.注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料
3.德國VAT是如何申報(bào)
4.德國VAT遞延有風(fēng)險(xiǎn)嗎
1.哪些賣家不需要注冊德國VAT
當(dāng)賣家在德國本地倉儲(chǔ)進(jìn)行發(fā)貨或者物品所在地為德國時(shí)就需要注冊德國VAT，德國VAT適用于在德國境內(nèi)產(chǎn)生的進(jìn)口，商業(yè)交易以及服務(wù)行為。德國稅局表示，如果賣家沒有義務(wù)注冊德國增值稅號(hào)并繳稅，需要完成一份聲明，證實(shí)自己的銷售屬于下面這幾種非應(yīng)稅情況，無須注冊VAT。
1、貨物只從非歐盟國家銷售并運(yùn)送給德國客戶，并且沒有通過德國倉庫或是德國其他地方來運(yùn)送貨物產(chǎn)生應(yīng)稅銷售。這樣在德國就不用承擔(dān)任何納稅義務(wù)。
2、將存放在其他歐盟國家的貨物運(yùn)送至德國并向德國客戶交付。這個(gè)條件需要滿足上一個(gè)自然年和今年目前為止銷售額均沒有超過10萬歐元。并且需要承諾在自然年內(nèi)首次超過10萬歐元的時(shí)候立即通知到亞馬遜。
盡管德國稅局表示滿足以上條件的則不需要申請德國VAT稅號(hào)，但是亞馬遜表示無論是自發(fā)貨還是FBA物流賣家都需要注冊稅號(hào)并按照稅務(wù)局要求提供稅務(wù)副本。亞馬遜為了防止有賣家利用漏洞給平臺(tái)帶來麻煩，所以亞馬遜統(tǒng)一要求所有的賣家提交稅號(hào)/證書。而如果是屬于不用注冊VAT的賣家，則可以通過提交上面的聲明來進(jìn)行稅務(wù)零申報(bào)。
2.注冊德國VAT需要準(zhǔn)備哪些資料
德國稅局對中國賣家申請德國VAT的主要文件清單如下：
1、工商登記／營業(yè)執(zhí)照：營業(yè)執(zhí)照上如果有漢語拼音等，直接可以讓人看出是哪個(gè)公司的拉丁字母，那就不用翻譯，（如果直接有英文的營業(yè)執(zhí)照的話，直接可以用）。但是如果營業(yè)執(zhí)照上只有中文的話，需要德國宣誓翻譯并且蓋章。
2、公司章程，文件抬頭和公司名稱這部分也需要德國宣誓翻譯并且蓋章，主要原因是德國稅局覺得國內(nèi)“李鬼”太多，作假的話他們看不出來，所以讓宣誓翻譯來翻譯公司名，以確保公司章程沒有李代桃僵；
3、含有公司抬頭的公文紙（請參考下德國公司的公文紙格式，而且公司VAT信息清清楚楚）；
4、公司稅務(wù)登記證明，需要德國宣誓翻譯并且蓋章；
5、海外倉使用合同以及庫存表（注意，稅局工作人員有可能會(huì)親自上門核查海外倉的真實(shí)性。提供庫存表的時(shí)候務(wù)必非常慎重，若賣家沒有德國VAT而已入德國FBA或者海外倉，都是違法的行為，被稅局查清后都必須補(bǔ)稅，并有可能被課以罰款）；
6、第三方平臺(tái)的賬戶名，需要提供亞馬遜或者eBay的賬戶截圖證明，須含有商家的地址信息。同時(shí)需要提供亞馬遜的銷售紀(jì)錄，并且須自證以往發(fā)貨地是國內(nèi)或者其他國家，而不是德國本土發(fā)貨。
德國VAT注冊大概需要2-6個(gè)月，具體時(shí)間看材料的難易度和申報(bào)金額的多少來決定。
3.德國VAT是如何申報(bào)
每個(gè)月申報(bào)一次，然后在最后一個(gè)月還有一個(gè)年度申報(bào)，一年共13次申報(bào) 。提供當(dāng)月營業(yè)額（亞馬遜賬單），其他賬單（物流公司賬單、海關(guān)關(guān)稅單）等。
德國VAT計(jì)算公式：
進(jìn)口VAT=（申報(bào)貨值+關(guān)稅+運(yùn)費(fèi)）*0.19；
銷售VAT=銷售增值稅=銷售額*0.19/（1+0.19）；
實(shí)際繳納的增值稅款=銷售VAT-進(jìn)口VAT；
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需要注意的是，德國稅務(wù)局只接受網(wǎng)上報(bào)賬，網(wǎng)上報(bào)賬的系統(tǒng)是按月申報(bào)的，亞馬遜或者eBay賣家必須從在德國銷售日起至今的每個(gè)月的銷售額做成表格交給會(huì)計(jì)師，會(huì)計(jì)師核算向稅務(wù)局申報(bào) ，稅務(wù)局接到申報(bào)后會(huì)下發(fā)證明，需要補(bǔ)繳多少稅款，直到稅務(wù)局收到稅款才會(huì)下發(fā)稅號(hào)，收不到稅款VAT號(hào)碼是申請不下來的。
4.德國VAT遞延有風(fēng)險(xiǎn)嗎
德國VATOSR/稅務(wù)遞延：貨物進(jìn)入歐盟的申報(bào)國，通過稅務(wù)遞延到最終配送國家，也就是作為賣家朋友的我們只需要繳納關(guān)稅而不需要繳納VAT，和貨代溝通有些是在比利時(shí)遞延有些是在荷蘭遞延，在哪里遞延就在哪交關(guān)稅，走比利時(shí)荷蘭這兩個(gè)國家的區(qū)別是走的國家不同，一個(gè)是英國一個(gè)是德國，另外一個(gè)區(qū)別就是頭程運(yùn)費(fèi)和當(dāng)?shù)囟惵实牟煌?/div>
稅務(wù)遞延是合法合規(guī)的，好處在于現(xiàn)金流的運(yùn)轉(zhuǎn)會(huì)更靈活，但是稅務(wù)遞延合規(guī)性是需要非常高的稅務(wù)專業(yè)來支持，其核心是客戶在目的國是否如實(shí)繳納銷售稅。如果客戶無法保證這兩點(diǎn)，那么本是合法合規(guī)的申報(bào)就會(huì)導(dǎo)致不合規(guī)。
遞延風(fēng)險(xiǎn)：海關(guān)重點(diǎn)查驗(yàn)對象，清關(guān)的時(shí)候，清關(guān)公司需要做歐盟內(nèi)部流轉(zhuǎn)申報(bào)（EC Sale list），申報(bào)需要提供客戶的目的國的vat號(hào)及流轉(zhuǎn)的貨物商品價(jià)值。清關(guān)公司需要保留配送到目的國的物流POD，保證貨物不是停留在申報(bào)國。客戶需要稅務(wù)代理在做稅務(wù)申報(bào)的時(shí)候，除了申報(bào)銷售額及抵稅的額度，還需要在vat 申報(bào)上體現(xiàn)客戶接收由比利時(shí)遞延過來的貨物價(jià)值并算出進(jìn)口vat。
德國稅務(wù)局的審核是比較嚴(yán)謹(jǐn)?shù)模灰嬖趦e幸，德國稅務(wù)局是會(huì)追查到底的。用自己的VAT在德國清關(guān)繳納了進(jìn)口稅，進(jìn)口稅可月度申報(bào)的時(shí)候用作抵扣，因此前往別虛報(bào)德國VAT。
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