稅務稽查十大要點，能合理避稅嗎？
2021-10-30 10:22:55
金稅三期啟動以來，很多公司都經過了我局預警后的評估檢查。這樣一來，他們不僅要退扣稅，還要被罰偷稅的0.5-5倍，每天還要交萬分之五的滯納金！！！
老板接連抱怨:為什么落到我們頭上？
下面為大家列出未來稅務稽查的十個重點方向，希望所有企業都能合理避稅，不要僥幸。
重點檢查方向1:地稅局已進行營業稅匯算清繳。
營改增后，增值稅需要向國稅繳納。目前，各地稅務局都在思考一個問題:營改增前如何對營業稅進行結算清算。
重點檢查方向2:地稅局會進行結算清算。
1.2002年1月1日前企業-地方稅務局。
2.企業-2002-2009年國家稅務局。
3.2009年1月1日以后的企業-遵循主要稅種。
2021年12月31日之前，企業所得稅全部移交給國稅局，也就是以后企業所得稅全部由國稅局管理，所以企業目前也將面臨地方稅務局的所得稅清算！
重點檢查方向3:開展行業專項整治檢查。
根據《關于營改增試點后加強涉稅風險防范檢查的通知》(2016)256號文件，今年國家稅務總局選取3-5個重點行業對虛開發票重災區房地產、建筑、住宿、旅館業進行檢查，必然會加強檢查。
檢查重點是:檢查新老項目劃分是否正確；檢查增值稅預繳是否正確；檢查建筑業是否分為項目核算和項目臺賬；建筑業是否將簡單計稅的外購材料扣除到一般計稅項目中？增值稅差異稅的行業扣除項目是否真實？老項目的計稅方式有沒有人為改變？
重點檢查方向4:營改前后政策落實情況。
比如建筑企業、房地產公司會等到營改增前發生了購買行為，取得供應商開具的增值稅轉換發票進行抵扣。
如:營改前(2016年4月30日前)采購的建筑材料已用于工程建設項目，但材料供應商拖欠采購資金。待營改增后(2016年5月1日)才會支付拖欠的材料，收到供應商開具的增值稅專用發票。無論施工企業選擇簡易計稅方法還是一般計稅方法計算增值稅，增值稅進項稅額均不能按稅法規定抵扣；
比如營改增前的老項目在營改增后繼續建設時，由于施工企業根據稅法選擇了簡易計稅方式，營改增后的老項目發生的增值稅進項稅額不能從新項目發生的增值稅銷項稅額中扣除。
再比如:某公司2016年7月的通行費發票已經自行抵扣，但稅務局發現不允許抵扣？(地稅發票可使用至6月30日)
比如沒有供應商開具帶發票專用章的銷售清單，而是開具“一批材料”、匯總運輸發票、辦公用品、勞保用品的增值稅專用發票，則抵扣進項稅。(根據國稅發〔2006〕156號第十二條規定，一般納稅人銷售貨物或者提供應稅勞務，可以開具專用發票。匯總開具專用發票的，應使用防偽稅控系統開具《銷售貨物或提供應稅服務清單》。因此，如果供應商沒有開具銷售清單，則一批材料的發票、匯總運輸發票、辦公用品和勞動保護用品不得從進項稅額中扣除。)
重點檢查方向6:營改增整體后虛開發票2張(虛開、虛沖)、對面發票2張、不一致發票3張。
案例:
稅務局在檢查企業時發現，根據《中華人民共和國發票管理辦法》第二十二條規定，以下三種開票行為屬于虛開發票行為: (一)為他人或者為自己開具與實際經營情況不符的發票；
(2)讓他人為自己開具與實際經營情況不符的發票；
(3)介紹他人開具與實際經營情況不符的發票。"
如何避免虛開增值稅專用發票，注意以下對策:
1.根據稅法規定，不能抵扣增值稅進項稅額的一般納稅人如果收到增值稅專用發票，有兩種策略:一是增值稅專用發票未超過開票月份的，通知對方在增值稅開票系統作廢，并將增值稅專用發票的抵扣聯和發票聯寄回對方，要求對方補發增值稅普通發票入賬。第二，如果增值稅專用發票已經過了開票月份，則必須對增值稅專用發票進行認證和抵扣，然后才能進行增值稅進項稅的處理。
2.嚴格執行稅法規定。對于不能從增值稅進項稅額中抵扣的增值稅專用發票，我們將堅決取得普通增值稅發票而不索要增值稅專用發票。
3.辦理銷售退回、暫停服務或者退貨業務，應當按照稅法規定開具增值稅紅字發票，不得從發票中抵扣增值稅進項稅額。
4.堅決遵守增值稅抵扣三流(資金流、票流、物流或勞務流)一體化或四流(合同流、資金流、票流、物流或勞務流)一體化的原則。
提醒:
一旦客戶的發票被稅務局核對，真實情況落實，如果發票確實存在虛假問題，一定要交稅，罰款可以溝通！因為升級后的發票明細存儲在省局和國局，所以問題一直存在。拖得越久，滯納金越多，問題越大，負罪感越重！
企業財務人員和稅務局在撰寫自檢報告時一定不要寫太多。不起訴很容易！曾經有一家企業在會計自查報告中寫了79個稅務問題！
后期購買農產品的發票，下一步不會自行開具，也會納入稅務局重點監控。至于農民一年有多少畝菜地，生產多少蔬菜，必須記錄在案！
重點檢查方向7:金稅三期上線:個人所得稅的主要風險很早就知道了，要么改要么改要么發現。
金稅三期個人所得稅代扣代繳系統可以獲取更多的稅源信息，有效整合稅收信息，從而加強個人所得稅的征收管理。依托該系統，地稅局將利用市國家稅務局、市工商行政管理局、市社保管理中心、市住房公積金管理中心、市公安局等提供的信息。，如營業收入、開票、股權登記、社保繳納、公積金繳納、戶籍登記等。，并重點核查檢查以下稅務嫌疑人:
(一)工資、薪金所得。
3.企業登記職工人數、社保繳費和住房公積金繳費與個人所得稅扣繳申報實際人數不符的。
4.企業職工福利費、股份支付、管理費用等財務指標與個人所得稅扣繳不匹配。
(二)財產轉讓所得。
企業個人股東轉讓股權時，企業未按照《中華人民共和國國家稅務總局關于發布股權轉讓個人所得稅管理辦法的公告(試行)》(中華人民共和國國家稅務總局公告2014年第67號)履行相關申報義務，股權受讓方未按規定履行股權轉讓個人所得稅20%的代扣代繳義務。
補充:原來個人在不同的地方有不同的收入來源。由于地稅系統無法進行跨市數據管理，我們的12萬元申報數據很難確定。現在共享數據庫方便多了。當然，這只是開始。
重點檢查方向8:其他小稅種檢查。
比如5月，深圳市地稅局檢查某貿易公司繳納印花稅450萬元；
稅務機關評估了該地區某建筑企業2014年至2015年的稅務風險應對情況，發現該企業非主要項目印花稅未及時申報繳納。存在的問題如下:
1.財產租賃合同。該單位于2014年簽訂了兩份房屋租賃合同，總金額為3.5萬元。
2.財產保險合同。該單位2014-2015年取得車輛保險單證4份，保險總保費8000元。
3.借款合同，該單位于2014年簽署，一式三份，總金額為人民幣600萬元。
4.加工合同。該單位2014年至2015年簽訂加工合同3份，總金額8萬元。0.05%
5.貨物運輸合同。該單位2014年簽訂貨物運輸合同5份，總金額300萬元。0.05%
6.倉儲和保管合同。該單位2014年簽訂倉儲保管合同2份，總金額3萬元。0.1%
處理結果:
稅務機關作出繳納印花稅1913元的決定，加收滯納金108元，對不繳或少繳印花稅50%的，處以罰款956.5元。
重點檢查方向9:騙取出口退稅。
今年，稅務總局將查處100起騙稅重點稅源，選取1000起騙稅案件由省局查處。
深圳支持創業專業為創業者提供免費深圳、深圳記賬報稅、前海公司注冊、深圳等一站式創業服務，為他們的流程和費用找到一切。
以上是相關介紹。如需辦理相關業務，請咨詢萬世匯集團在線客服。專注為企業和個人辦理，公司注銷、工商變更、商標注冊等熱門服務，成為你的創業助手。萬世匯集團專注工、商、融16年，擁有專業的團隊、專業的技術人員、專業的客服人員和業務人員，秉承“合法、規范、誠信、誠信”的服務理念為核心價值，致力于為企業和客戶提供全方位的企業管理咨詢服務。自成立以來，已為12萬家以上企業提供工商、金融、稅務等專業服務，通過“一地簽約，服務全國”為客戶提供高效快捷的服務。如需了解更多相關信息，可長期關注萬世匯財稅網。我們的在線客服會給你一對一的專業解答。
上一篇：在深圳注冊關聯公司需要注意什么？
下一篇：深圳公司注冊申請被拒的原因是什么？
